Раздел III. Формирование, финансирование и эффективность использования
Текущих активов (оборотных средств) предприятия
Таблица 19
Оценка состояния оборотных средств и анализ использования текущих активов предприятия
Наименование
| Алгоритм расчета
| Абсолютные значения
финансовых коэффициентов
| Индекс роста
| числитель, млн.руб.
| знаменатель, млн.руб.
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент обора-чиваемости текущих активов предприятия
| Годовая выручка от продаж
| Текущие активы
А290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия
| Оборотные средства
А290
| Годовой объем реализации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Длительность одного оборота текущих акти-вов (операционный цикл) предприятия
| 360 дней
| Коэффициент
оборачиваемости
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Отношение текущих активов к краткосроч-ным обязательствам предприятия
| Оборотный капитал
А290
| Краткосрочные пассивы
П690
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 20
Использование собственных оборотных средств предприятия
Наименование
| Алгоритм расчета
| Абсолютные значения
финансовых коэффициентов
| Индекс роста
| числитель, млн.руб.
| знаменатель, млн.руб.
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Уровень чистого оборотного капитала
| Чистый оборотный капитал
[(П490+П590)-А190]
| Валюта баланса
П700
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент устой-чивости структуры оборотных активов
| Собственные оборотные средства
(А290-П690)
| Текущие активы предприятия
А290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспе-ченности запасов
собственными оборотными средствами
| Чистый оборотный капитал
[(П490+П590)-А190]
| Запасы производственные
(А210+А220)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент финансовой маневренности предприятия
| Собственные оборотные средства
(А290-П690)
| Выручка от продаж
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 21
Формирование и финансирование производственных запасов предприятия
Наименование
| Алгоритм расчета
| Финансовые (балансовые) коэффициенты
| Индекс роста
| числитель, млн.руб.
| знаменатель, млн.руб.
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
| _ _ _
факт
| _ _ _
оценка
| _ _ _
прогноз
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Доля производствен-ных запасов в текущих активах предприятия
| Запасы предприятия
А210
| Оборотные активы
А290
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент спон-танного финансирова-ния запасов
| Чистый коммерческий кредит
[П620 – (А230 + А240)]
| Накопленные запасы
(А210 + А220)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент обеспе-чения запасов чистым оборотным капиталом
| Чистый оборотный капитал
[(П490+П590)-А190]
| Производственные запасы
(А210 + А220)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэффициент покры-тия запасов за счет краткосрочных бан-ковских заимствова-ний
| Краткосрочные
займы и кредиты
П610
| Запасы сырья,
материалов и т.п.
(А210 + А220)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 22
Информация для определения циклов движения денежных средств
Наименование
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ факт
| _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ прогноз
| Алгоритм, млн.руб.
|
|
| Алгоритм, млн.руб.
|
|
| числитель
| знаменатель
| числитель
| знаменатель
|
Коэффициент
оборачиваемости
запасов
| Выручка от продаж
| Запасы
|
|
| Выручка от
продаж
| Запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
| Коэф. оборачиваемости дебиторских задолженностей
(«дни дебиторов»)
| Выручка от продаж
| Дебиторская
задолженность
|
|
| Выручка
от продаж
| Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
| Крэф. оборачиваемости кредиторских задолженностей
(«дни кредиторов»)
| Выручка
от продаж
| Кредиторская задолженность
|
|
| Выручка
от продаж
| Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
| Операционный цикл (К1+К2)
|
|
|
|
| Финансовый цикл (К1+К2) - К3
|
|
|
|
| | | | | | | | | | |
Таблица 23
Циклы движения оборотных средств предприятия
Примечание
|
_ _ _ _ _ факт
|
_ _ _ _ _ прогноз
| (±)
| Темп роста,
%
| Производственный цикл
|
|
|
|
| Коммерческий цикл
|
|
|
|
| Операционный цикл
|
|
|
|
| «Дни кредитора»
|
|
|
|
| Финансовый цикл предприятия
|
|
|
|
|
Таблица 24
Комплексное управление
текущими активами и текущими пассивами предприятия
Наименование
| факт
_ _ _ _ _
| оценка
_ _ _ _ _
| прогноз
_ _ _ _ _
| Индекс роста
|
|
|
|
|
| Текущие
финансовые потребности (±)
|
|
|
|
| Собственные
оборотные средства (±)
|
|
|
|
|
Денежные средства (±)
ДС = (СОС – ТФП)
|
|
|
|
|
Таблица 25
Структура финансирования текущих финансовых потребностей предприятия
Годы
|
ДС q = СОС Å – ТФП Å
| Потребности в финансировании
| Финансовые ресурсы
|
ТФП Å
|
СОС Å
|
ДС q
|
_ _ _ _ _
факт
| 100%
|
|
|
_ _ _ _ _
оценка
| 100%
|
|
|
_ _ _ _ _
прогноз
| 100%
|
|
|
_ _ _ _ _ _ _ _ _ прогноз
Схема 6. «Финансовое коромысло» _ _ _ _ _ года
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|