При исчислении налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости, как в общем случае исчисляется налоговая база в отношении квартиры?
Ответ: 3. как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.
Ключ:В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ налоговая база в отношении квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м. общей площади этой квартиры.
399. Налог на имущество физических лиц подлежит уплате:
Ответ: 1. в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ключ:П. 1 ст. 409 НК РФ: налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
400. Налог на имущество физических лиц с унаследованной квартиры уплачивается наследником:
Ответ: 1. с момента открытия наследства.
Ключ:В отношении имущества, перешедшего по наследству физическому лицу, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ).
401. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:
Ответ: 1. имеет право отказать в возврате налога.
Ключ:Использование облагаемого имущества самим собственником или иными лицами не имеет правового значения при исчислении налога на имущество физических лиц, поскольку подобных норм в НК РФ не предусмотрено.
402. Торговый сбор (если он введен на территории муниципального образования) уплачивается в связи с:
Ответ: 1. осуществлением торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
Ключ:В соответствии с п. 1 ст. 413 НК РФ торговый сбор устанавливается в отношении осуществления торговой деятельности на объектах осуществления торговли.
403. Для целей торгового сбора торговля нормативно определяется, как:
Ответ: 2. вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей–продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
Ключ:Подп. 2 п. 4 ст. 413 НК РФ: торговля – вид предпринимательской деятельности, связанный с розничной, мелкооптовой и оптовой куплей–продажей товаров, осуществляемый через объекты стационарной торговой сети, нестационарной торговой сети, а также через товарные склады.
404. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:
Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.
Ключ:Переход на уплату ЕСХН, при условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем критериям (в т.ч. п. 2 ст. 346.2 НК РФ – доход от реализации сельхозпродукции собственного производства должен быть не менее 70 % от общего дохода), является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ). При этом, сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, обязаны до указанного перехода уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.3 НК РФ).
405. Размер ЕСХН:
Ответ: 3. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Ключ:Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. 346.4 НК РФ), ставка налога – в общем случае 6 % (ст. 346.8 НК РФ). Соответственно, размер ЕСХН зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Решения налоговых органов не могут влиять на размер какого–либо налога, переход на ЕСХН является добровольным (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).
406. Организация - плательщик ЕСХН, в общем случае:
Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.
Ключ:В силу п. 3 ст. 346.1 НК РФ организация – плательщик ЕСХН в общем случае освобождается от обязанности по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС. Сбор за право применения ЕСХН не предусмотрен. В соответствии с п. 4 ст. 346.1 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.
407. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:
Ответ: 1. организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
Ключ:Подп. 2 п. 6 ст. 346.2 НК РФ: не вправе переходить на уплату ЕСХН организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров.
408. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:
Ответ: 1. налогоплательщиком.
Ключ:Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется только самим налогоплательщиком (п. 1 ст. 52, п. 2 ст. 346.21 НК РФ).
409. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:
Ответ: 2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.
Ключ:Объект налогообложения по УСН предусмотрен в двух разных вариантах: доходы (ставка налога в общем случае 6 %), а также доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога в общем случае 15 %). Право выбора принадлежит налогоплательщику (ст. 346.14, 346.20 НК РФ). Соответственно, размер налога, взимаемого в связи с применением УСН, зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика. Налоговые органы не могут своими решениями влиять на размер какого-либо налога.
410. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:
Ответ: 3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.
Ключ:Переход на уплату УСН, при условии соответствия налогоплательщика всем критериям (в т.ч. выручка организации за 9 мес. не должна превысить определенной величины – п. 2 ст. 346.12 НК РФ), является добровольным (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН, обязаны заблаговременно уведомить налоговый орган (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
411. Не вправе применять УСН:
Ответ: 1. банки.
Ключ:В силу подп. 2 п. 3 ст. 346.12 НК РФ не вправе применять УСН в т.ч. банки. Для ООО и ИП таких ограничений не установлено.
412. ООО, применяющее УСН, в общем случае:
Ответ: 1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.
Ключ:В силу п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, в общем случае освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество (за исключением «коммерческой» недвижимости) организаций, не является налогоплательщиком НДС. Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими УСН, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.
413. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ в общем случае составляет:
Ответ: 2. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по выбору налогоплательщика.
Ключ:В соответствии с п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения по УСН признаются доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Как следует из ст. 346.20 НК РФ в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 %. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 %. Ставка может корректироваться (снижаться) на региональном уровне.
414. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ, как:
Ответ: 1. вмененный доход.
Ключ:Объект налогообложения ЕНВД предусмотрен в п. 1 ст. 346.29 НК РФ как вмененный доход. При этом в силу ст. 246.27 НК РФ вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД.
415. ЕНВД:
Ответ: 3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.
Ключ:В силу п. 1 – 3 ст. 346.26 НК РФ право на введение ЕНВД на территории соответствующего муниципального образования принадлежит представительным органам местного самоуправления (в Москве, Санкт–Петербурге и Севастополе – законодательным органам государственной власти). По этой причине ЕНВД имеет сходство с местными налогами.
416. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, ЕНВД применяется:
Ответ: 1. по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.
Ключ:Переход на уплату ЕНВД в случае введения его на территории соответствующего муниципального образования является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). При этом организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД в налоговом органе в течение пяти дней со дня начала применения ЕНВД (п. 2, 3 ст. 346.28 НК РФ).
417. Не могут применять ЕНВД:
Ответ: 3. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.
Ключ:Некоторые категории налогоплательщиков ни при каких условиях не могут применять ЕНВД (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ), в том числе организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %. Прочие категории налогоплательщиков (из числа приведенных) не ограничены в праве применения ЕНВД.
418. Размер ЕНВД:
Ответ: 3. зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.
Ключ:В соответствии со ст. 346.27 НК РФ вмененный доход определяется как потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога. Соответственно, ЕНВД – классический налог с презюмируемого результата деятельности, размер которого никак не связан с реальным доходом налогоплательщика, но зависит от внешних характеристик деятельности (например – от места нахождения магазина, площади торгового зала и ассортимента товаров в нем).
419. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:
Ответ: 2. обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются.
Ключ:П. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157: неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог. Статус плательщика ЕНВД прекращается только в случае снятия с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
420. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м. автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:
Ответ: 2. уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел – налоги по общей системе налогообложения.
Ключ:В силу п. 2 ст. 346.26 НК РФ розничная торговля, осуществляемая через павильоны с площадью торгового зала до 150 кв. м. облагается ЕНВД при введении данного специального налогового режима на территории муниципального образования. Однако в силу ст. 346.27 НК РФ к облагаемой ЕНВД розничной торговле не относится реализация ряда подакцизных товаров (в том числе моторных масел). На основании п. 7 ст. 346.26 НК РФ налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы в отношении данных видов деятельности в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ.
421. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель прекратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:
Ответ: 3. может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.
Ключ:В п. 13 постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 01.07.1996 № 6/8 разъяснено, что с момента прекращения действия государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, дела с участием указанных граждан, в том числе и связанные с осуществлявшейся ими ранее предпринимательской деятельностью, подведомственны судам общей юрисдикции, за исключением случаев, когда такие дела были приняты к производству арбитражным судом с соблюдением правил о подведомственности до наступления указанных выше обстоятельств.
422. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:
Ответ: 3. особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.
Ключ:При применении СРП перечень подлежащих уплате налогов прямо предусмотрен в гл. 26.4 НК РФ (перечень федеральных налогов сокращен по сравнению со ст. 13 НК РФ), а сами налоги исчисляются и уплачиваются с существенными особенностями. Кроме того, СРП предполагает раздел добытых полезных ископаемых между государством и инвестором. Расходы инвестора по уплате некоторых налогов могут увеличить его долю при разделе продукции.
423. Патентная система налогообложения:
Ответ: 1. вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.
Ключ:Право на введение патентной системы налогообложения на территории соответствующего субъекта федерации принадлежит региональным законодательным органам власти – п. 1, 7 ст. 346.43 НК РФ. В этом плане патентная система налогообложения напоминает региональный налог.
424. Патентную систему налогообложения могут применять:
Ответ: 1. индивидуальные предприниматели.
Ключ:Налогоплательщиками в рамках патентной системы налогообложения (п. 1 ст. 346.44 НК РФ) признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном гл. 26.5 НК РФ. Организациям подобные права не предоставляется.
425. Переход на патентную систему налогообложения является:
Ответ: 3. разрешительным.
Ключ:Переход на патентную систему налогообложения в случае ее введения на территории соответствующего субъекта РФ является добровольным (п. 2 ст. 346.44 НК РФ). В силу п. 2, 3 ст. 346.45 НК РФ индивидуальный предприниматель за 10 рабочих дней до начала планируемого применения патентной системы налогообложения должен подать в налоговый орган по месту жительства или по месту планируемого осуществления облагаемой деятельности заявление. Налоговый орган, в свою очередь, обязан в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. Соответственно, переход на патентную систему налогообложения фактически является разрешительным.
426. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ, как:
Ответ: 2. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.
Ключ:Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ, как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ. К примеру, в Законе НО «О патентной системе налогообложения на территории Нижегородской области» для парикмахерских и косметических услуг размер потенциально возможного к получению годового дохода в г. Н.Новгороде установлен, как 550 000 руб.
427. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:
Ответ: 2. от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
Ключ:В силу п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
428. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:
Ответ: 3. не предусмотрена.
Ключ:Налоговая декларация по патентной системе налогообложения не предусмотрена (п. 3 ст. 346.52 НК РФ) в силу очевидного отсутствия необходимости в ней (вся важная для налогового органа информация есть в заявлении о выдаче патента и в самом патенте).
429. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае исчисляется, как:
Ответ: 2. 6 % от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.
Ключ:Согласно ст. 346.50 НК РФ ставка налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в общем случае составляет 6 %. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в ст. 346.47 НК РФ, как потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя. Ставка налога может быть снижена на региональном уровне.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
ОСНОВНАЯ:
Налоговое право: учебник для вузов / под ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015.
Винницкий Д.В. Налоговое право. – М., 2015.
Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник. – М., 2015.
Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В. Болтиновой. – М., 2015.
Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: учебник. – М., 2015.
ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ:
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время. … или этот безграничный Мир Налогов. / под ред. А.В. Брызгалина. – Екб., 2008.
Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992.
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда РФ. – М., 1998.
Демин А.В. Принцип определенности налогообложения. – М., 2015.
Клейменова М.О. Налоговое право. – М., 2013.
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009.
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009.
Майбуров И.А. Теория и история налогообложения – М., 2007.
Нагорная Э.Н. Налоговые споры: оценка доказательств в суде: монография. – М., 2012.
Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: Учебное пособие. – М., 2009.
Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013.
Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. – М., 2015.
Пепеляев С.Г., Кудряшова Е.В., Никонова М.В. Правовые основы косвенного налогообложения. – М., 2015.
Пилипенко А.А. Налоговое право: Учебное пособие. – Мн., 2006.
Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: Учебн. пособие. – Алматы, 2001.
Худяков А.И. Избранные труды по финансовому праву – СПб., 2010.
Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых правоотношений в СССР. – М., 1955.
Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М., 2007.
Журнал «Налоги и финансовое право».
Журнал «Налоговед».
Сборники по итогам ежегодных конференций «Налоговое право в решениях Конституционного Суда Российской Федерации».
Сборники по итогам ежегодных конференций «Налоговые споры: опыт России и других стран».
[1] Хойзер К. Жертва и налог. От античности до современности. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 43.
[2] Гумилев Л.Н. От Руси до России: Очерки этнической истории – М., 2000. – С. 121.
[3] Толкушкин А.В. История налогов в России. – М., 2001. – С. 189.
[4] Макиавелли Н. Князь. / пер. со старославян. С.М. Рогозина. – Мн., 2000. – С. 26.
[5] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 102, 103, 138, 139.
[6] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 28.
[7] Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011. – С. 37.
[8] Хойзер К. Жертва и налог. От античности до современности. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 52.
[9] Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. – М., 1993. – С. 47.
[10] Шайо А. Самоограничение власти (краткий курс конституционализма): Пер. с венг. – М., 2001. – С. 40.
[11] Левин И.Г. Креативность законодателя в области налогов: немецкая перспектива. // Налоговед. – 2014. – № 5. – С. 79.
[12] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 57, 60.
[13] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 39.
[14] Государственное право Германии. Т. 2. – М., 1994. – С. 141.
[15] Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. – М., 2003. – С. 47, 154.
[16] URL: http://info.minfin.ru/kons_doh.php
[17] URL: http://www.nalog.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
[18] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 116.
[19] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 196.
[20] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 410.
[21] Тихомиров Ю.А. Теория компетенции. – М., 2001. – С. 24.
[22] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 504.
[23] Щекин Д.М. Налоговые риски и тенденции развития налогового права – М., 2007. – С. 21.
[24] Аузан А. Экономический анализ права и стратегии государственного регулирования – URL: http://polit.ru/article/2014/06/20/auzan/.
[25] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 18.
[26] URL: http://www.perepis-2010.ru
[27] URL: http://info.minfin.ru/kons_doh.php
[28] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.
[29] Тилле А.А. Занимательная юриспруденция. – М., 2000. – С 152 – 154.
[30] Щекин Д.М. Налоговое право не только в нашей стране, но и во всем мире постепенно деформализуется // Закон. – 2013. № 10. – С. 21.
[31] Познер Р.А. Экономический анализ права. – М., 2004. – Т. 2. – С. 642.
[32] Из блога А.В. Брызгалина «О налогах и о жизни» // Налоги и финансовое право. – 2012. – № 2.
[33] ФНС России об администрировании крупнейших налогоплательщиков. // Правовые проблемы налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков – М., 2006. – С. IX.
[34] Красноперова О.А. Принципы налогообложения как составной элемент налогового механизма // Государство и право. – 2012. – № 3.
[35] URL: http://www.cdep.ru
[36] Пепеляев С.Г., Сосновский С.А. Налогообложение доходов и прибыли. – М., 2015. – С. 9.
[37] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 40.
[38] Марченко М.Н. Демократия как атрибут правового государства и ее изъяны. // Государство и право. – 2014. – № 5. – С. 21.
[39] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Буш,_Джордж_Герберт_Уокер
[40] Проблемы теории государства и права: Учебн. пособие / Под ред. М.Н. Марченко. – М., 2001. – С. 392.
[41] Иванов А.А. Государство рискует лишиться крупных активов // газета «Коммерсантъ» – 2012. – № 139, URL: http://www.kommersant.ru/doc/1991007
[42] Правила жизни Ричарда Эпстина. URL: http://pravo.ru/story/view/104229/
[43] Жилин Д.М. Теория систем: опыт построения курса. – М., 2007. – С. 30–32.
[44] Цит. по Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 206.
[45] Ильин И. Общее учение о праве и государстве. – М., 2006. – С. 93, 94.
[46] Карасева М.В. Деньги в финансовом праве. – М., 2008. – С. 21.
[47] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 28.
[48] Брызгалин А.В., Федорова О.С. Основные изменения в Налоговый кодекс в 2015 году // Налоги и финансовое право. – 2015. – № 1. – С.106, Бланкенагель А. К вопросу о конституционности торгового сбора. // Налоговед. – 2015. – № 8. – С. 17.
[49] Озеров И.Х. Налоговые системы // Закон. – 2011. – № 5. – С. 171.
[50] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 353.
[51] Селюков А.Д. Вопросы методологии в теории финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – М., 2011. – С. 48.
[52] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 164.
[53] Тарибо Е.В. Налоговое право и решения Конституционного Суда РФ в 2006 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2006 г. – М., 2007. – С. 1.
[54] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 155.
[55] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 392, 394.
[56] Польссон Р. Шведское налоговое право. – Екб., 2006. – С. 155.
[57] Правила жизни Джона Робертса. URL: http://pravo.ru/story/view/85182/
[58] Коркунов Н.М. Лекции по общей теории права. – СПб., 2003. – С. 421.
[59] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 161.
[60] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 344.
[61] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 31.
[62] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 256.
[63] Штюрмер М. Голодная казна – слабое государство. Европейский Ancien Regime. // Все начиналось с десятины: этот многоликий налоговый мир. – М., 1992. – С. 264.
[64] Бастиа Ф. Грабеж по закону / Пер. с англ. – Челябинск, 2006. – С. 232.
[65] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 190.
[66] Мак–Нил У. В погоне за мощью. Технология, вооруженная сила и общество в XI – XX веках / пер. с англ. – М., 2008. – С. 22 – 24, 96.
[67] Олсон М. Диктатура, демократия и развитие. // Экономическая политика. – 2010. – № 1. – URL: http://www.ep.ane.ru/archiv/2010/1.
[68] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.
[69] URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/Суэцкий_канал
[70] Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоги. Люди. Время. … или этот безграничный Мир Налогов. / под ред. А.В. Брызгалина. – Екб., 2008. – С. 461, 465.
[71] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.
[72] Маркс К. Экономическо–философские рукописи 1844 года. Сущность частной собственности в отражении политической экономии / К. Маркс, Ф. Энгельс. Сочинения. – М., 1974. – Т. 42 – URL: https://www.marxists.org/russkij/marx/cw/marx_engels_pss_42.doc
[73] Аллахавердян Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. – М., 1971. – С. 270.
[74] Советское финансовое право: Учебник / Под. ред. Л.К. Вороновой, Н.И. Химичевой. – М., 1987. – С. 221; Аллахавердян Д.А. Финансы и социалистическое воспроизводство. – М., 1971. – С. 268.
[75] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 47.
[76] Порохов Е.В. Налоговая обязанность. Налоговая правосубъектность. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 280.
[77] Казанцев Н.М. Деньги как знак прав, ценность и метод. // Тезисы основных докладов Международной научно–практической конференции «Денежное обращение и право» 26 апреля 2013 г. – М., 2013. – С. 19.
[78] Меллингхофф Р. Конституционные аспекты налогового права в Германии. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2005 г. – М., 2007. – С. 40.
[79] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 35.
[80] Гаджиев Г.А. Принципы права и право из принципов // Сравнительное конституционное обозрение. – 2008. – № 2.
[81] Янжул И.И. Основные начала финансовой науки: учение о государственных доходах. Золотые страницы финансового права России. Т. 3. – М., 2002. – С. 53.
[82] Казанцев Н.М. Финансовое право, как «объем прав в денежном выражении» // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 157.
[83] Шепенко Р.А. Налоговое право: конституционные нормы. – М., 2006. – С. 23.
[84] Березин М.Ю. Развитие системы налогообложения имущества. – М., 2011. – С. 391, 392.
[85] Паркинсон С. Закон и доход. – М., 1992.
[86] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 7, 10, 11, 29.
[87] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 381.
[88] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 177.
[89] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 25.
[90] Порохов Е.В. Теория налоговых обязательств: учебн. пособие. – Алматы, 2001. – С. 30.
[91] Павлов И.П. Рефлекс цели / Павлов И.П. Рефлекс свободы. – СПб., 2011. – С. 79.
[92] Иеринг Р.ф. Юридическая техника // Р.ф. Иеринг. Избранные труды. В 2 т. – СПб., 2006. – Т. II. – С. 337.
[93] Тилле А.А. Занимательная юриспруденция. – М., 2000. – С 42.
[94] Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 118; Демин А.В. Нормы налогового права – С. 7; Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М., 2008. – С. 150; Муравьев В.В. Налоговое право: курс лекций. – Нижний Новгород, 2011. – С. 4, 12; Парыгина В.А., Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2011. – С. 15. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М., 2004. – С. 41.
[95] Тихомиров Ю.А. Публичное право: Учебник. – М., 1995. – С. 335.
[96] Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. – М., 1995. – С. 7.
[97] Фридмэн Л. Введение в американское право / Пер. с англ. – М., 1993. – С. 129.
[98] Демин А.В. Налоговое право России. – М., 2006. – С. 34.
[99] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 412 – 413.
[100] Польссон Р. Шведское налоговое право. – Екб., 2006. – С. 145.
[101] Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013. – С. 288.
[102] Запольский С.В. О модернизации системы финансового права // Современная теория финансового права. Сборник материалов междунар. научно–практ. конф. 19–20 марта 2010 г. – С. 20.
[103] Интервью Сергея Васильевича Запольского для журнала «Налоги и финансовое право» // Налоги и финансовое право. – 2011. – № 4.
[104] Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб., 2003. – С. 27.
[105] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 269.
[106] Порохов Е.В. Налоговая обязанность. Налоговая правосубъектность. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 280.
[107] Яковлев В.Ф. Гражданско–правовой метод регулирования общественных отношений. // В.Ф. Яковлев. Избранные труды. В 3 т. – М., 2012. – Т. 2. – Кн. 1. – С. 114.
[108] Рукавишникова И.В. Метод финансового права. – М., 2006.– С. 89.
[109] Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики. – М., 2005. – С. 130.
[110] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 75.
[111] Налоговое право: учебник для вузов / Под. ред. С.Г. Пепеляева. – М., 2015. – С. 178, 179.
[112] Винницкий Д.В. Налоговое право: учебник для бакалавров. – М., 2013. – С. 52.
[113] Годме П.М. Финансовое право. – М., 1978. – С. 371.
[114] Петрова Г.В., Конюхова Т.В., Прищепа М.А., Иванова М.С. Концепция развития финансового законодательства / Концепция современного законодательства / Под ред. Хабриевой Т.Я., Тихомирова Ю.А., Орловского Ю.П. – М., 2004. – С. 231.
[115] Яговкина В.А. Налоговое правоотношение (теоретико–правовой аспект): дисс... канд. юрид. наук. – М., 2003. – С. 32.
[116] Рябов А.А. Влияние гражданского права на налоговые отношения (доктрина, толкование, практика). – М., 2014. – С. 22.
[117] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 61.
[118] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 17.
[119] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 262.
[120] Васькова Е.П. Принцип диспозитивности в налоговом праве и его интерпретация в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. // Налоговое право в решениях Конституционного Суда РФ 2008 г. – М., 2010. – С. 39.
[121] Демин А.В. Нормы налогового права – Красноярск, 2010. – С. 256.
[122] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 270, 271.
[123] Алексеев С.С. Теория права. – М., 1994. – С. 157.
[124] Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. – Харьков, 2004. – Т. II.: Введение в теорию налогового права. – С. 66.
[125] Иловайский С.И. Учебник финансового права. – Одесса, 1904. – Гл. XIX. // СПС Гарант.
[126] Запольский С.В. Дискуссионные вопросы теории финансового права: монография – М., 2008. – С. 77.
[127] Запольский С.В. Теория финансового права: научные очерки – М., 2010. – С. 311.
[128] Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002. – С. 35.
[129] Белинский Д.А. Место налоговой системы Украины в публичной финансовой системе. // Очерки налогово–правовой науки современности. – Москва–Харьков, 2013. – С. 106.
[130] Налоги и налоговое право: учебное пособие. / под ред. А.В. Брызгалина – М., 1997. – С. 178; Основы налогового права: учебно–метод. пособие. / под ред. С.Г. Пепеляева – М., 1995. – С. 80.
[131] Назаров В.Н. Основы налогового права: учебн. пособие. – М., 2008. – С. 18; Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: учебн. пособие. – М., 2009. – С. 90; Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): монография. – М., 2009. – С. 215; Парыгина В.А., Тедеев А.А, Налоговое право: учебник. – С. 99.
[132] Борисов А.М. «Налоговая система», «система налогообложения» или «система налогов и сборов»? // Налоги и налогообложение. – 2010. – № 3.
[133] Клейменова М.О. Налоговое право. – М., 2013. – С. 77, Крохина Ю.А. Юридическая сущность налога в системе фискальных платежей Российской Федерации. // Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования – М., 2003. – С. 97, Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2 т. – М., 2009. – Т. 1: Общая часть. – С. 460, Миляков Н.В. Налоговое право: Учебник. – М., 2008. – С. 83.
[134] Теория государства и права: учебник. / под ред. В.К. Бабаева. М., 2001. – С. 222.
[135] Бержель Ж.–Л. Общая теория права. Пер. с фр. – М., 2000. – С. 482.
[136] Алекси Р. Понятие и действительность права (ответ юридическому позитивизму). Пер. с нем. – М., 2011. – С. 89.
[137] Гаджиев Г.А., Баренбойм П.Д., Лафитский В.И., Мау В.А., Захаров А.В., Мазаев В.Д., Кравченко Д.В., Сырунина Т.М. Конституционная экономика / Отв. ред. Гаджиев Г.А. – М., 2010. – С. 48.
[138] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 305.
[139] Егоров С.Н. Аксиоматические основы теории права – СПб., 2001. – С. 8, 18 – 23.
[140] Михайлов В.В. Социальные ограничения: структура и механика подавления человека. – М., 2011. – С. 86.
[141] Малахов В.П. Мифы современной общеправовой теории. – М., 2013. – С. 24.
[142] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 173.
[143] Вэнь-Цзы: Познание тайн. Дальнейшее развитие учения Лао–цзы. – М., 2004. – С. 173, 177.
[144] Васильев А.В. Правовые категории. Методологические аспекты разработки системы категорий теории права – М., 1976. – С. 225–226.
[145] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 222.
[146] Латинские юридические изречения. / Сост. проф. Е.И. Темнов. – М., 2003. – С. 194.
[147] Демин А.В. Налоговое право России. – М., 2006. – С. 117.
[148] Худяков А.И., Бродский М.Н., Бродский Г.М. Основы налогообложения. – СПб., 2002. – С. 123.
[149] Черданцев А.Ф. Логико–языковые феномены в юриспруденции. – М., 2012. – С. 136, 264.
[150] Чепурнова Н.М., Затулина Т.Н. Конституционно–правовые основы регулирования налоговых отношений в Российской Федерации. – М., 2010. – С. 128.
[151] Кабрияк Р. Кодификации. Пер. с фр. – М., 2007. – С. 406.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|