Налог на прибыль организаций
№1.Определить ежемесячные суммы амортизации за первое полугодие 2015 года, если на 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:
4. Первоначальная стоимость 850 000 руб., начисленная амортизация 420 000 руб., срок полезного использования 7 лет
5. Первоначальная стоимость 1440 000 руб., начисленная амортизация 42 000 руб., срок полезного использования 8 лет
6. Первоначальная стоимость 2250 000 руб., начисленная амортизация 1150 000 руб., срок полезного использования 9,5 лет
7. в январе 2015 года приобретено и ведено в эксплуатацию основное средство за 580 000 руб., дополнительно заплачено за доставку 40 000 руб., срок полезного использования 6,5 лет.;
8. в марте 2015 г. приобретен и веден в эксплуатацию объект первоначальной стоимостью 250 000 руб., сроком полезного использования 6 лет.
Начислите амортизацию, если используется линейный метод, по приобретенным объектам использована максимальная амортизационная премия.
№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод начислений (данные без НДС):
- Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
- в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
- начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
- расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
- убыток прошлого года 45 000руб.
- От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
- начислена амортизация 340 000 руб.
- начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
- получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
- получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
- для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
- покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
- получен залог – 360 000 руб.
- доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.
Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№
п/п
| Остаточная стоимость на 01.01.14, руб.
| Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес.
| Характеристика объекта
| Местоположение объекта
|
| 264 000
| 10 000
| Легковой автомобиль, приобретен в 2013 году, мощность двигателя 145 л.с.
| Организация
|
| 400 000
| 4 000
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 23 600
|
| Моторная лодка, мощность двигателя 4 л.с.
| Филиал
|
| 562 000
|
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 5400 000
|
| Легковой автомобиль 2013 года выпуска, приобретен 25.06.14, мощность двигателя 260 л.с.
| Организация
| Ставки:
Налог
| Регион, где расположены:
| Организация
| Филиал
| Налог на имущество организаций
| Уменьшены на 0,3%
| Регионом не установлены
|
Вариант 5
НДС
№1.Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода:
- отгружена продукция на сумму 4750 000 руб., вкл. НДС, на расчетный счет поступило 80% выручки;
- перечислен аванс поставщику сырья 320 000 руб., вкл. НДС (счет - фактура предоставляется после отгрузки сырья);
- приобретены материалы для производства на сумму 1170 000 руб., вкл. НДС, из них оплачено поставщику 95%, использовано в производстве 80%, счет-фактура получен на 75% суммы;
- оплачена по счету – фактуре подписка на журнал рекламного характера в сумме 85 000руб., вкл. НДС;
- 180 дней назад на экспорт была отправлена партия товаров стоимостью 550 000 руб. без учета НДС. Документы, подтверждающие экспорт, не были предоставлены.
№2.Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без НДС):
-отгружена продукция собственного производства на сумму 2 570 000 руб., в том числе на безвозмездной основе на сумму 120 000 руб.;
- расходы на покупку материалов для производства 1800 000 руб., счет-фактура получен на 50% партии, оплата произведена полностью;
- получен авансовый платеж от покупателей в счет будущих поставок товара в сумме 280 000 руб.;
- получена арендная плата от сдачи площадей итальянской организации, аккредитованной в РФ (в Италии аналогичный порядок расчета НДС предусмотрен для российских арендаторов);
- по счету – фактуре оплачены услуги российской юридической фирмы на сумму 128 000 руб.
НДФЛ
№1. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 75 000руб., является опекуном 12- летнего ребенка;
Бухгалтер: у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет, оклад 26500руб.
Секретарь: оклад 17 000 руб., 2 детей 5 и 9 лет (усыновленный).
Технолог: оклад 52000руб., у него 2 детей: 6,9 лет.
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
№2. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата по основному месту работы (где предоставляются стандартные вычеты) 41 000 руб., по дополнительному месту работы 8000 руб. в месяц. У работника 3 детей 12, 16 и 23 лет (студент вечерней формы обучения). Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
Март: От работодателя получена ссуда на покупку машины. Срок ссуды 01.03.10-31.10.10. Ссуда погашается одним платежом вместе с уплатой процентов (ставка по договору 4% годовых). Платеж по ссуде перечисляются 5 ноября 2010 г. Сумма ссуды 300 000 руб. Ставка рефинансирования 7,5% годовых.
Приобретена машина за 600 000 руб.
Май: Получен выигрыш – 7 000 руб.
Август: За собственное лечение заплачено (не дорогостоящее) – 55 000 руб.
05.08 начислены (курс доллара 32,6), а 15.08 фактически получены (курс доллара 34,2) дивиденды от иностранной компании 350 долл. У РФ и иностранного государства международный договор об избежании двойного налогообложения не заключен. Все документы, подтверждающие факт уплаты налога за границей предоставлены (сумма налога 45 долл.)
Ноябрь: Получен выигрыш – 3 000 руб.
Налог на прибыль организаций
№1. Определить ежемесячные суммы амортизации по основным средствам предприятия за январь – апрель 2015 года.
На 01.01.15 в собственности организации находилось имущество:
1. Первоначальная стоимость 2600 000руб., начисленная амортизация 750 000 руб., срок полезного использования 9 лет 1 месяц;
2. Первоначальная стоимость 450 000руб., начисленная амортизация 15 000 руб., срок полезного использования 12 лет;
3.В феврале 2015 года приобретено и введено в эксплуатацию основное средство первоначальной стоимостью 1 650 000 руб., сроком полезного использования 9 лет 6 месяцев.
а) организация использует линейный метод начисления амортизации;
б) организация использует нелинейный метод начисления амортизации;
№2. Определить сумму налога на прибыль организаций за год, а так же сумму, налога, зачисляемую в каждый бюджет, если используется метод начислений (данные без НДС):
- Отгружена продукция на 2 850 тыс.руб., поступила выручка 80%.
- в производстве использованы материалы стоимостью 1150 000 руб., поставщику оплачено 65%,
- начислена заработная плата 650 000 руб., выдана из кассы 640 000 руб.
- расходы на ремонт основных средств – 150 000руб.
- убыток прошлого года 45 000руб.
- От покупателей получен аванс в сумме 300 000 руб.
- начислена амортизация 340 000 руб.
- начислена арендная плата за период 250 000 руб., фактически налогоплательщику перечислили арендаторы 95%,
- получены дивиденды от российской организации 600 000 руб.
- получен доход в виде процентов по государственным ценным бумагам в сумме 40 000 руб.
- для нецелевого использования получено имущество балансовой стоимостью 400 000 руб., рыночной стоимостью 450 000 руб.
- покупатели начислили налогоплательщику пени за несвоевременную поставку продукции 18000 руб., налогоплательщик нарушение договора признает, но пени еще не перечислил;
- получен залог – 360 000 руб.
- доходы, прошлых периодов, выявленные в текущем, 140 000 руб.
Налог на имущество организаций
Определить авансовые платежи и суммы налога на имущество организаций, если имеются данные об имуществе организации и ее филиала (организация и филиал расположены в разных регионах)
№
п/п
| Остаточная стоимость на 01.01.14, руб.
| Сумма амортизации (линейный метод), руб. в мес.
| Характеристика объекта
| Местоположение объекта
|
| 2200 000
|
| Недвижимое имущество (торговый центр)
| Филиал
|
| 15 000
|
| Легковой автомобиль, приобретен в 2005 году, мощность двигателя 80 л.с.
| Организация
|
| 859 000
|
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 400 000
| 4 000
| Недвижимое имущество
| Организация
|
| 23 600
|
| Моторная лодка, мощность двигателя 4 л.с.
| Филиал
| Ставки:
Налог
| Регион, где расположены:
| Организация
| Филиал
| Налог на имущество организаций
| Уменьшены в 1,5 раза
| Уменьшены на 0,3%
|
Вариант 6
НДС
№1. Организация занимается реализацией детской одежды и обуви. Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные без учета НДС):
- отгружена партия детской одежды на сумму 350 000 руб., покупатели оплатили 75%;
- отгружена партия детской обуви на сумму 550 000 руб., в том числе детской спортивной обуви на сумму 300 000 руб. Покупатели оплатили полностью спортивную обувь и на 50% обычную детскую обувь;
- для производства детской одежды был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура получен на 80% партии;
- для производства детской спортивной обуви был закуплен материал на сумму 120 000 руб., счет – фактура получен на 100% партии.
- для производства детской обычной обуви был закуплен материал на сумму 180 000 руб., счет – фактура не получен.
№2.Определить сумму НДС в бюджет по операциям, совершенным в течение налогового периода (все данные вкл. НДС):
- -отгружена продукция собственного производства на сумму 5 570 000 руб.;
- расходы на покупку материалов для производства 4 800 000 руб., счет-фактура получен на 90% партии, оплата произведена полностью на 90%;
- из Швеции ввезена партия сырья таможенной стоимостью 320 000руб., таможенная пошлина 20%; оплата партии и всех необходимых платежей произведена;
- по договору оплачены услуги немецкой консультационной фирмы на сумму 548 000 руб.
- 180 дней назад на экспорт была отправлена партии товаров, документы, подтверждающие экспорт не были предоставлены. Стоимость экспортной партии 200 000руб.
НДФЛ
№1. Определить ежемесячные суммы НДФЛ за год, если заработная плата 28 000 руб., работник является инвалидом 1 группы, у него 2 детей 13 и 16 лет. Кроме этого в течение года были получены доходы и совершены операции:
В феврале продана квартира, находившаяся в собственности с 2009 г. за 1800 000 руб.
В мае приобретена квартира за 2600 000 руб. В июне приобретены ценные бумаги предприятия за 260 руб. за шт. в количестве 20 штук. Текущая рыночная стоимости ценных бумаг 265 руб. за штуку.
№2. В организации работают сотрудники:
Директор: оклад 48 000руб., у него 2 детей – 16 (учится в школе) и 25 лет (учится на очной форме в Вузе);
Бухгалтер: у него 3 детей – 3, 5 и 9 лет, оклад 26500руб.
Секретарь: оклад 14500руб., детей нет
Технолог: работает по трудовому договору, оклад 27000руб., у него 1 ребенок 22лет (обучается на заочной форме в ВУЗе), работник является инвалидом 1 группы.
Определить ежемесячную и общую за год сумму НДФЛ по данным сотрудникам.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|