Правомерны ли действия органов внутренних дел? Каковы их полномочия в налоговых отношениях?
№ 3. В целях стимулирования налогоплательщиков к исполнению налоговой обязанности руководителем инспекции ФНС РФ было принято решение об опубликовании в местной газете списков организаций, имеющих задолженность по уплате налогов с указанием сумм задолженностей и требованием срочно их погасить.
В материале также отмечалось, что налогоплательщики, не выполнившие указанные требования в установленный срок, будут привлечены к ответственности, а материалы в отношении их руководителей будут переданы в правоохранительные органы.
Дайте правовую оценку действиям руководителя налогового органа. Какие сведения составляют налоговую тайну (статья 102 НК РФ)?
№ 4. ООО «Капитал+» продало в личное пользование главному инженеру общества Иванову А.А. двухкомнатную квартиру. В ходе налоговой проверки было установлено, что цена квартиры в договоре купли-продажи была на 35% ниже рыночной. Иванов А.А. приходится сыном директору ООО «Капитал+».
Являются ли Иванов А.А. и ООО «Капитал+» взаимозависимыми лицами? Как следует поступить налоговому органу в данной ситуации?
№ 5. Индивидуальный предприниматель Синицын М.И. не представил в установленный срок налоговую декларацию по НДФЛ. Налоговая инспекция в ходе камеральной проверки вынесла решение о наложении штрафа и предложила предпринимателю уплатить его в добровольном порядке.
Нарушила ли налоговая инспекция права предпринимателя?
№ 6. Налогоплательщик ИП Петрова М.С. направила по почте в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога на доходы физических лиц при осуществлении предпринимательской деятельности.
Налоговый орган отказался предоставить ответ на запрос, указав, что запрашиваемая ситуация связана с порядком применения налоговых вычетов по НДФЛ, а налогоплательщиком не приложены документы, имеющие отношение к запрашиваемым вопросам и на которые в запросе есть ссылка, и, соответственно, дать ответ не представляется возможным.
Правомерен ли отказ налогового органа?
№ 7. Налоговый орган направил в адрес филиала ЗАО «Газнефть» в г. Томске требование об уплате недоимки по налогу на прибыль организаций и пени за несвоевременную уплату налога.
В связи с неисполнением данного требования в установленный срок, налоговым органом принято решение о взыскании данных сумм за счет безналичных денежных средств филиала, находящихся на его расчетном счете в банке.
Правомерны ли действия налоговых органов? Являются ли филиалы юридических лиц самостоятельными налогоплательщиками?
№ 8. Республика Карелия является акционером-владельцем 100 обыкновенных акций ОАО «Дорстрой» (15% уставного капитала). На годовом общем собрании акционеров Общества, было принято решение о выплате дивидендов за год от полученной Обществом прибыли.
Обществом с указанной суммы было удержано и перечислено в федеральный бюджет 9% налога на прибыль организаций, а оставшаяся сумма платежным поручением была перечислена в бюджет Республики Карелия.
Считая, что Общество необоснованно удержало налог на прибыль с подлежащих выплате Республике Карелия дивидендов (поскольку Республика не может выступать плательщиком налога на прибыль, так как не является "российской организацией - юридическим лицом, образованным в соответствии с законодательством Российской Федерации") и в связи с этим не выполнило свою обязанность по перечислению дивидендов в полном объеме, Министерство государственной собственности Республики Карелия обратилось с иском в суд.
Определите правомерность действий Общества.
№ 9. Решением заместителя начальника ИФНС России по г. Томску Ветров И.А. привлечен к налоговой ответственности по ст. 128 Налогового кодекса РФ за неправомерный отказ от дачи показаний в качестве свидетеля и подвергнут наказанию в виде штрафа в сумме 3000 рублей.
Не согласившись с таким решением, Ветров И.А. обратился в суд с заявлением об оспаривании данного решения. При этом указал, что не является субъектом данного правонарушения, поскольку не может иметь статуса свидетеля при осуществлении налогового контроля в отношении возглавляемого им юридического лица, будучи законным представителем налогоплательщика и должностным лицом (директором).
Какое решение должен вынести суд?
№ 10. В феврале 2012 г. организацией получен запрос налогового органа о предоставлении информации о предполагаемой уплате налогов организацией во II, III и IV кварталах 2012 г.
Правомерен ли такой запрос? Обязана ли организация предоставлять подобную информацию?
Нормативные акты к теме
8. Налоговый кодекс РФ (часть первая): Федеральный закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции).
9. Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции).
3. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 3 51-ФЗ (в последней редакции).
4. О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 //Вестник ВАС РФ. 2001.№ 7.
5. О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Постановление Пленума Верховного Суда РФ № 41, Пленума ВАС РФ № 9 от 11.06.1999 //Вестник ВАС РФ. 1999. № 8.
Тема 4. Исполнение налоговой обязанности
План
- Сущность и содержание налоговой обязанности. Соотношение понятий «налоговая обязанность» и «налоговое обязательство».
- Основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.
- Общие правила исполнения обязанности по уплате налога или сбора.
- Добровольное исполнение налоговой обязанности. Момент уплаты налога.
- Принудительное исполнение обязанности организаций по уплате налогов.
- Принудительное исполнение обязанности физических лиц по уплате налогов.
- Порядок исполнения обязанности по уплате налогов при реорганизации и ликвидации организации.
- Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
- Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- Зачет и возврат излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- Изменение срока уплаты налога: отсрочка, рассрочка и инвестиционный налоговый кредит.
Задачи
№ 1. ОАО предъявило в банк платежное поручение от 26 марта 2012 года на уплату акцизов. Указанная сумма была списана банком с расчетного счета общества соответственно 29 марта 2012 года. Однако в бюджет платежи зачислены не были в связи с отсутствием денежных средств на корреспондентском счете банка.
Налоговый орган (налоговая инспекция) посчитал обязанность ОАО по уплате акцизов неисполненной. ОАО не согласилось с доводами Инспекции.
Укажите кто прав в указанном споре. При каких условиях налог считается уплаченным в безналичном порядке?
№ 2. По результатам выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате НДС. По решению руководителя налогового органа в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7 000 рублей.
Правомерны ли действия налогового органа? В чем заключается принудительный порядок исполнения налоговой обязанности?
№ 3. У ООО «Кванта» в коммерческом банке «Орбита» открыто три банковских счета: расчетный, валютный и депозитный (ссудный). В банк пришло инкассовое поручение налоговых органов на безакцептное списание со счета ООО «Кванта» денежных средств и перечислении их в бюджет в счет уплаты налогов. При этом в инкассовом поручении не было указано, с какого счета следует списать суммы налогов.
Как должен поступить банк «Орбита», получив указанное инкассовое поручение?
№ 4. Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика. Соответствующим постановлением взыскание было обращено на линию по упаковке готовой продукции. Постановление было направлено для исполнения судебному приставу-исполнителю.
Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015 - 2024 stydopedia.ru Все материалы защищены законодательством РФ.
|